Dôveryhodný a preverený obchodník podľa Návrhu Nového Colného kódexu Únie v rámci reformy colnej únie EÚ

Návrh

NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY,

ktorým sa ustanovuje Colný kódex Únie a Colný orgán Európskej únie a ktorým sa zrušuje nariadenie (EÚ) č. 952/2013

V Bruseli 17. 5. 2023; COM (2023) 258 final; 2023/0156 (COD)

Článok 25

Udelenie statusu dôveryhodného a preverovaného obchodníka

1. Dovozca alebo vývozca, ktorý je rezidentom alebo je registrovaný na colnom území Únie, spĺňa kritériá stanovené v odseku 3 a v rámci svojej podnikateľskej činnosti vykonáva pravidelné colné operácie počas aspoň troch rokov, môže požiadať colný orgán členského štátu, v ktorom je usadený, o status dôveryhodného a preverovaného obchodníka.

2. Colné orgány udelia takýto status po konzultácii s inými orgánmi, ak je potrebná, a po tom, ako mali prístup k relevantným údajom žiadateľa za posledné tri roky s cieľom posúdiť súlad s kritériami uvedenými v odseku 3.

3. Colné orgány udelia status dôveryhodného a preverovaného obchodníka osobe, ktorá spĺňa všetky tieto kritériá:

• a) absencia akéhokoľvek závažného porušenia alebo opakovaných porušení colných a daňových predpisov a žiadny záznam o závažných trestných činoch; zohľadnia sa porušenia a trestné činy, ktoré sa týkajú ekonomických alebo podnikateľských činností;

• b) preukázanie vysokého stupňa kontroly nad operáciami a tokom tovaru zo strany žiadateľa prostredníctvom systému riadenia obchodnej a prepravnej evidencie, ktorý umožňuje náležité colné kontroly, a dôkazy o tom, že nedodržanie podmienok bolo účinne napravené; žiadateľ zabezpečí, že príslušní zamestnanci informujú colné orgány vždy, keď sa odhalia problémy týkajúce sa dodržiavania podmienok, a zavedie postupy informovania colných orgánov o takýchto problémoch;

• c) finančná spôsobilosť, ktorá sa považuje za preukázanú, ak má žiadateľ s náležitým ohľadom na typické črty druhu dotknutej podnikateľskej činnosti dobré finančné postavenie, ktoré mu umožňuje plniť si záväzky. Predovšetkým si žiadateľ počas posledných troch rokov pred podaním žiadosti plnil svoje finančné povinnosti v súvislosti so zaplatením ciel a všetkých ostatných daní alebo platieb, ktoré sa vyberajú pri dovoze alebo vývoze tovaru alebo v súvislosti s jeho dovozom alebo vývozom, a to aj v prípade DPH a spotrebných daní splatných v súvislosti s operáciami v rámci Únie;

• d) praktické normy pre odbornú spôsobilosť alebo odborná kvalifikácia priamo spojená s druhom a rozsahom vykonávanej činnosti, vrátane toho, že príslušní zamestnanci sú poučení, ako komunikovať s colnými orgánmi prostredníctvom Colného dátového centra EÚ;

• e) primerané normy bezpečnosti a ochrany a normy týkajúce sa dodržiavania právnych predpisov, prispôsobené druhu a rozsahu vykonávanej činnosti. Uvedené normy sa považujú za dodržané, ak žiadateľ preukáže, že zachováva primerané opatrenia na zaistenie bezpečnosti a ochrany medzinárodného dodávateľského reťazca, a to aj v oblasti kontroly fyzickej integrity a prístupu, logistických postupov a nakladania so špecifickými druhmi tovaru, personálu a identifikácie jeho obchodných partnerov;

• f) má elektronický systém, ktorý poskytuje alebo sprístupňuje colným orgánom všetky údaje v reálnom čase o preprave daného tovaru a dodržiavaní všetkých požiadaviek, ktoré sa na tento tovar vzťahujú, zo strany osoby uvedenej v odseku 1, vrátane požiadaviek týkajúcich sa bezpečnosti a ochrany a v relevantných prípadoch takisto v Colnom dátovom centre EÚ zdieľa:

• i) colné záznamy;
• ii) účtovný systém;
• iii) obchodnú a prepravnú evidenciu;
• iv) svoje sledovacie a logistické systémy, v ktorých sa tovar identifikuje ako tovar Únie alebo ako tovar, ktorý nie je tovarom Únie, a v náležitých prípadoch sa udáva jeho umiestnenie;
• v) licencie a povolenia udelené v súlade s inými právnymi predpismi uplatňovanými colnými orgánmi;
• vi) úplnú evidenciu potrebnú na kontrolu správnosti stanovenia colných dlhov.

4. Osoby uvedené v odseku 1 plnia povinnosti uvedené v článku 7 ods. 2 a 3. Colné orgány monitorujú, či subjekt nepretržite spĺňa kritéria a podmienky statusu schváleného hospodárskeho subjektu v súlade s článkom 7 ods. 4.

Colné orgány vykonávajú aspoň každé tri roky hĺbkové monitorovanie činností a internej evidencie dôveryhodného a preverovaného obchodníka. Dôveryhodný a preverovaný obchodník informuje colné orgány o akýchkoľvek zmenách svojej podnikovej štruktúry, vlastníctva, platobnej schopnosti, obchodných modelov alebo o akýchkoľvek iných významných zmenách svojej situácie a činností. Colné orgány opätovne posúdia status dôveryhodného a preverovaného obchodníka, ak má niektorá z týchto zmien na tento status významný vplyv. Colné orgány môžu toto povolenie pozastaviť až do vydania rozhodnutia o opätovnom posúdení.

5. Ak dôveryhodný a preverovaný obchodník zmení svoj členský štát usadenia, colné orgány prijímajúceho členského štátu môžu povolenie dôveryhodného a preverovaného obchodníka opätovne posúdiť, a to po konzultácii s členským štátom, ktorý status pôvodne udelil, a po získaní predchádzajúcej evidencie týkajúcej sa daných hospodárskych subjektov. Počas opätovného posudzovania môže colný orgán členského štátu, ktorý udelil pôvodné povolenie, toto povolenie pozastaviť.

Dôveryhodný a preverovaný obchodník informuje colné orgány prijímajúceho členského štátu o akýchkoľvek zmenách svojej podnikovej štruktúry, vlastníctva, platobnej schopnosti, obchodných modelov alebo o akýchkoľvek iných významných zmenách svojej situácie a činností, ak má ktorákoľvek z týchto zmien vplyv na status dôveryhodného a preverovaného obchodníka.

6. Ak je dôveryhodný a preverovaný obchodník podozrivý z účasti na podvodnej činnosti v súvislosti s jeho hospodárskou alebo podnikateľskou činnosťou, jeho status sa pozastaví.

Ak colné orgány povolenie dôveryhodného a preverovaného obchodníka pozastavili, vyhlásili za nulitné alebo zrušili v súlade s článkami 7, 9 a 10, prijmú opatrenia potrebné na zabezpečenie toho, aby povolenia uvedené v odseku 7 tohto článku a uľahčenia uvedené v odseku 8 tohto článku boli takisto pozastavené, vyhlásené za nulitné alebo zrušené.

7. Colné orgány môžu dôveryhodným a preverovaným obchodníkom povoliť, aby:

• a) poskytovali časť údajov o svojom tovare po prepustení tohto tovaru, v súlade s článkom 59 ods. 3;
• b) vykonávali určité kontroly a prepúšťali tovar pri prijatí tohto tovaru v mieste podnikania dovozcu, vlastníka alebo príjemcu a/alebo pri dodaní z miesta podnikania vývozcu, vlastníka alebo odosielateľa v súlade s článkom 61;
• c) usúdili, že poskytujú potrebné záruky na riadne vykonávanie operácií na účely získania povolení na osobitné colné režimy v súlade s článkami 102, 103, 109 a 123;
• d) pravidelne určovali colný dlh zodpovedajúci celkovej sume dovozného alebo vývozného cla vzťahujúceho sa na všetok tovar prepustený daným obchodníkom, v súlade s článkom 181 ods. 4;
• e) odložili platbu colného dlhu v súlade s článkom 188.

8. Na dôveryhodných a preverovaných obchodníkov sa v súvislosti s colnými kontrolami v závislosti od udeleného povolenia vzťahuje viac uľahčení ako na iné hospodárske subjekty vrátane menšieho počtu fyzických kontrol a kontrol dokladov. Status dôveryhodného a preverovaného obchodníka sa zohľadní v prospech subjektu na účely riadenia colných rizík.

9. Odchylne od článku 110, ak má dovozca alebo vývozca tovaru vstupujúceho na colné územie alebo vystupujúceho z colného územia status dôveryhodného a preverovaného obchodníka, tovar sa považuje za tovar v režime s podmienečným oslobodením od cla a zostáva pod colným dohľadom až po miesto jeho konečného určenia bez povinnosti umiestniť ho do colného režimu tranzit. Dôveryhodný a preverovaný obchodník je zodpovedný za zaplatenie ciel, iných daní a iných platieb v členskom štáte, v ktorom je usadený a v ktorom bolo udelené povolenie.

10. Komisia je splnomocnená prijímať delegované akty v súlade s článkom 261 s cieľom doplniť toto nariadenie tým, že stanoví druh a frekvenciu monitorovacích činností uvedených v odseku 4 tohto článku.

11. Komisia prijme prostredníctvom vykonávacích aktov:

• a)pravidlá pre konzultácie s inými orgánmi na určenie statusu dôveryhodného a preverovaného obchodníka podľa odseku 2;
• b)modality uplatňovania kritérií uvedených v odseku 3;
• c)pravidlá konzultácií s colnými orgánmi podľa odseku 5.

Uvedené vykonávacie akty sa prijmú v súlade s postupom preskúmania uvedeným v článku 262 ods. 4.