Изменения в НДС с 1 января 2015

По доставки телекоммуникационных услуг, радиовещания и телевизионного вещания и электронные услуги всегда будут применяться "принцип установления заказчика", государство-член Европейского союза, где потребление происходит.

Государство-член потребления должен быть государство-член, в котором поставка телекоммуникационных услуг, радиовещания или электронных услуг считается состоявшимся, это означает, что государство-член, в котором получатель этой службы (заказчика - необлагаемый человек) устанавливается или резидента в нем обычно проживает.

Это изменение затрагивает бизнес, установленные в Словацкой Республике, поставляя электронных услуг в соответствии с § § 16. 18 Закона о НДС (например. Веб-сайт, программное обеспечение удаленного обслуживания, изображений, музыки, фильмов, игр -ich доставки, финансовых услуг на расстоянии, и т.д.). Это будет принципиально изменить налогоплательщиков на месте ЕС о предоставлении услуг. Регистрация в каждом государстве-члене, где оказываются услуги, которые не только административная, но и отнимает много времени и дорого.

Мини одна остановка магазин модель - специальные мероприятия по НДС на основе добровольных налогоплательщиков, где поставщик услуг, определенных в качестве плательщика НДС в одном государстве-члене, где услуги будут облагаться налогом вообще - это очень много с точки зрения администрации и выбору государства-члена, где будет выполнять свои обязательства.
Поставщики этих услуг, выбирающие специальной схеме для применения налога на добавленную стоимость, должны в электронном виде подать только одну декларацию по НДС и уплатить только один налоговый орган в государстве-члене идентификации. Налоговые декларации и уплаченных сумм НДС должен быть распространен среди государств-членов, которые в соответствии с фактическим местом доставки особенностей обслуживания.

Другие изменения:

  • Сокращение сроков регистрации для налога на добавленную стоимость с нынешних 30 дней до 21 дней.
  • Новый механизм наложения штрафов за несанкционированное возмещение НДС в течение более короткого периода, вы можете применить так называемую налоговую декларацию. надежные плательщики НДС, то есть. Налогооблагаемая встреча значение условия, налагаемые законом на налог на добавленную стоимость (§ 79 п. 2 параллельно с § 79 абз. 7). Введение фиксированной ставке штрафной максимальный предел для суммы штрафа.
  • Крайний срок подачи заявления о контроле - контроль отчетности по налогу на добавленную стоимость должен быть налогом в соответствии с предлагаемыми изменениями, необходимых представить в течение 25 дней после окончания налогового года, несмотря на то, что, когда налоговый период налоговая декларация.
  • Возврат налога налоговые органы для чрезмерного вычета до окончания налоговой проверки в течение 10 дней диспетчерского частичной протокола. Поправка к закону нет. 536/2009 Z.z. Налоговое управление (Налоговый кодекс), с поправками, которые должны ввести частичную институт протокол. Это позволяет налоговым органам вернуть управляемый налогоплательщиков часть избытка до завершения налоговой проверки. Это предложение решает спецификацию § 79 Закона об НДС, который регулирует возмещение НДС.
  • Изменение предлагает сократить срок от 12 до 6 месяцев, в течение которых оценивают результаты нарушение обязательств с целью удаления из списка субъектов налогового риска. Финансовая дирекция Словацкой Республики стирается из списка лиц риска налогоплательщик должен отпасть основания, по которым это список был опубликован одновременно в течение 12 последовательных календарных месяцев, налогоплательщик не нарушил обязательство финансового надзора, нарушение обязательства подать налоговую декларацию или заявление управления не обязаны оплачивать суммы налога и достижим по адресу, место нахождения или в учреждении, или если он был с учета налога на добавленную стоимость.

 

Текущие изменения в закон НДС

Начиная с 10.1.2012 по 1.1.2013 и внесении изменений в Закон. 222/2004 Zz по налогу на добавленную стоимость («НДС») поправка Законa нo. 246/2012 сборник законовl. Изменения в закон могут быть охарактеризованы на три основные группы:

  1. Положения по борьбе с НДС мошенничества,
  2. Положение по мере необходимости транспонирования Директивы Совета (ЕС) нo. 2010/45/EU - изменение платежную правил, положений Регламента Совета (ЕС) нo. 2008/8/EC - менять место поставки услуг, который вносит изменения в Директиву Совета (ЕС) нo. 2006/112/EC об общей системе налога на добавленную стоимость,
  3. Другие положения, которые в результате его применения и указания действующей редакции Закона об НДС.

 

Регистрация налогооблагаемой под налоге на добавленную стоимость

Формулировка § 4. 6 из НДС расширяет спектр случаев, когда налогоплательщик становится юридически облагается налогом. Статус налогоплательщика Акта облагаемое лицо продает здание, часть (квартира или коммерческих помещений) или участок под застройку или получает оплату до здания или части земельного участка или строительные материалы, и эта сделка достигла оборота 49 790 евро. Облагаемое лицо станет налогооблагаемую на дату поставки (в соответствии с § 19 пункт 1. Закона об НДС) или дата получения оплаты, дату, на которую наступает первым.

Цель этой поправки к Закону НДС является предотвращение избежания налогообложения недвижимости. Налогооблагаемая лицо налогоплательщика не происходит, если:

  • идут на случайные продажи строительства, или строительства объекта (доход / прибыль в данном случае не включают продажи, как это определено в § 4 9 к налоге на добавленную стоимость -., не включаются в выручку / доход от фиксированных активов, проданных иногда)
  • поступят в продажу или часть здания, в том числе земля, на которой он стоит, которые освобождаются от уплаты налога на землю, что пять лет прошло с момента окончательного утверждения продан или его части соответственно. Через 5 лет после начала первого владение собственностью.

 

Безопасность для регистрации НДС для налогоплательщиков

В соответствии со ст. 273 Директива Совета (ЕС) нo. 2006/112/EC об общей системе налога на добавленную стоимость, поправки налоге на добавленную стоимость введен складной безопасности для налогового учета для предприятий организацией за налогоплательщика. Налоговое ведомство в соответствии с новыми положениями § 4с по НДС налогоплательщик сделал заявление о регистрации налогоплательщика, обязанность внести налог.

Если условия по вкладу финансовой гарантии, что они обязаны облагаемых лиц:

  • которые применяются для добровольной регистрации в качестве плательщика НДС в соответствии с § 4. 4 из НДС
  • которые необходимы для подачи заявки на регистрацию в соответствии с § 4. От 1 до 3 Закона об НДС, для достижения максимальных продаж.

Безопасности должны быть выполнены в виде денежных средств на счет гарантии налога или банка. Гарантий не требуется в случае, если физическое лицо, агента или партнера юридического лица фигурировали в компании на момент регистрации налоговая задолженность по налогу или их регистрация была отменена в соответствии с поправками § 81 пункт 4 точки. б) 2 Закона об НДС.

Определение количества безопасности к риску злоупотребления НДС. Нижний предел определяется налоговая служба от 1000 евро, верхний предел до 500 000 евро.

 

Доказательства поставки товаров в другом государстве-члене ЕС освобождения от НДС

Ужесточает доказательства поставки товара в другое государство, чтобы быть освобождены от налога в соответствии с § 43 пункт 5 из НДС. Идея состоит в том, чтобы доказать, что товар физически, полученные за пределами территории Словацкой Республики в другое государство-член. В качестве доказательств могут быть использованы:

  1. Доказательство доставки - транспортные услуги являются поставщиком или клиентом по почте (если курьерских служб)
  2. Копия перевозки грузов - транспортная подрядчик не предусмотрено иное, чем по почте (или курьером). Этот документ подтверждает клиентов или лицом, уполномоченным принимать в отношении товаров (перевозчик в зависимости от условий поставки ИНКОТЕРМС) в другом государстве-члене. Если налогоплательщик не имеет копию такого документа требуется доказать получение товаров в другом государстве любого другого документа
  3. Подтверждение получения товара клиентам - если он выполняет подрядчик перевозки или собственных средств клиента транспорта.

 

Продление внутреннoго собственного налогообложения исполнений

§ 69 пункт. 12, продлен на основании ст. 199 Директива 2006/112/EC налогооблагаемых операций других случаях, когда налоговое обязательство передается от поставщика к получателю сделки, которая подлежит обложению НДС (т.е. внутренние самооценки). В частности, продажи имущества с применением § 38 пар. 1 из оборота и продажи недвижимости в исполнении / банкротстве и процедур налогов органов, но и в исполнении залог безопасности и передача прав (движимое или недвижимое имущество).

 

Ответственность за неоплаченный снятии с учета налога поставщикам

Действие уточнения в применении налоговых обязательств в § 69 пункт. 14 из НДС имеет амбиции эффективно устранить мошенничество в государствах-членах ЕС (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Португалии, Чехии, Бельгии, Дании). Ответственность за налог применяется в случае, когда есть в то же время условия, а именно:

  • Подрядчик не в состоянии оплатить счет налогов и
  • по цене заказчика явно расходящиеся от нормальной рыночной цене, или
  • продолжает проводить сделки с поставщиком, который произошел в причинах аннулирования регистрации по НДС и после публикации списка таких лиц или
  • есть личные отношения с подрядчиком клиентов.

Субъекты, которые встречаются причин для аннулирования регистрации согласно § 81 пар. 4 точки. б), то есть. , который неоднократно совершают повторные нарушения своих обязанностей (отказ налоговых деклараций, неуплату налогов, не могут быть расположены на месте бизнесе, нарушение обязательств при проведении налоговой проверки), будут опубликованы на сайте финансового управления SR. Статьи, ссылающиеся нарушения могут быть классифицированы как повторить, если налогоплательщик не представил налоговую декларацию в два раза. Тем не менее, этот факт вместе с собственными налоговых обязательств не должен быть причиной для отмены регистрации.

Положения § 69b Закона об НДС продолжает § 69 пункт. 14, которая устанавливает порядок применения налогового обязательства за налоговый институт. Налоговый администратор может обратиться к гаранту платить налог. Чрезмерное вычет, налоговый администратор может решить использовать, чтобы покрыть неуплаченные налоги.

 

Изменения в определении налогового года

Это изменение является одной из фундаментальных изменений в системе Закона об НДС, которые в соответствии с § 77 пункт. 1 из налогоплательщиком, налоговым периодом календарный месяц. Ежеквартальный налоговый год может избрать налогоплательщика, которая удовлетворяет двум условиям в соответствии с! Пункт 77. 2 Закона о НДС:

  1. если больше чем 12 календарных месяцев, следующего за календарным месяцем, в котором он стал облагаемых и
  2. в течение предыдущих 12 последовательных календарных месяцев, достигла оборота в 100 000 евро.

Новый плательщиков, которые применяются для регистрации после 10/01/2012 должно быть не менее 12 месяцев, следующего за отчетным периодом месяца регистрацию, чтобы получить как можно больше информации о новой организации, и на этот раз посвящен этому вопросу должное внимание.

Налогооблагаемая лицами, зарегистрированными более чем на 12 календарных месяцев может решить, что налоговый год они хотят, если они соответствуют указанным выше условий, упомянутых в пункте 2 Если налогоплательщик с квартальный оборот налогового периода превышает 100 000 евро, а в следующем месяце применяется ежемесячный налоговый период. Данной налогоплательщиков с ежеквартальной налоговый период может продолжаться до назначенного налоговый год, если они соответствуют указанным выше условиям в точках 1 и 2 в соответствии с § 85k Закона об НДС.